Fiscale achtergronden Stamrecht Beleggen

Fiscale en juridische achtergronden

Meer over gouden handdruk & regels

Dit overzicht bevat enkele belangrijke juridische en fiscale regels over een gouden handdruk. De meest voorkomende zaken die gevolgen hebben voor een gouden handdruk staan hierin beschreven. Heeft u specifiekere vragen, neem dan contact op met uw financieel adviseur.

Opbouwen en uitkeren van een gouden handdruk

Een gouden handdruk komt voort uit een ontslagvergoeding die u vóór 2014 van uw (voormalige) werkgever hebt ontvangen. Door uw ontslagvergoeding te (laten) storten op een gouden handdruk rekening, een gouden handdruk verzekering of in een Stamrecht B.V. kon u belastingheffing uitstellen tot het moment waarop u een periodieke uitkering uit uw gouden handdruk ontvangt. Doordat u de uitkeringen over meerdere jaren kunt spreiden is meestal een lager belastingtarief van toepassing dan wanneer u in één keer fiscaal had afgerekend. Daarnaast is het zo dat na uw AOW-datum in de eerste schijf van de inkomstenbelasting een (veel) lager belastingtarief van toepassing is dan voor uw AOW-datum. Tot slot betaalt u geen vermogensrendementsheffing over de waarde van uw gouden handdruk zolang uw geld is ondergebracht in een gouden handdruk rekening, gouden handdruk verzekering of in uw Stamrecht B.V. 

Bij VRY van Fintessa Stamrecht Beleggen kunt u uw gouden handdruk kapitaal laten beleggen, zowel in de periode voordat uw uitkering begint als in de periode waarin u een periodieke uitkering ontvangt. Door uw geld te laten beleggen maakt u kans op meer rendement en daardoor een hogere uitkering. 

Einddatum gouden handdruk rekening of gouden handdruk verzekering & beslistermijn 

Wanneer uw gouden handdruk rekening of gouden handdruk verzekering de einddatum bereikt, heeft u tot het eind van het kalenderjaar nadat uw rekening of verzekering de einddatum heeft bereikt de tijd om uw kapitaal om te zetten naar een uitkeringsproduct van uw keuze. 

Wanneer u deze termijn overschrijdt dan heeft dat voor u fiscale gevolgen. De Belastingdienst zal er na dat jaar namelijk van uitgaan dat u uw gouden handdruk stamrecht heeft afgekocht. Dit houdt in dat u ineens belasting zult moeten betalen over uw totale waarde van uw gouden handdruk kapitaal. Het belastingtarief is daarbij afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Het bedrag dat u netto overhoudt valt vervolgens onder uw vermogen in box 3, waardoor u wellicht ook vermogensrendementsheffing moet gaan betalen.

U kunt zich daarom het beste ruim vóór de einddatum gaan oriënteren op de mogelijkheden en uw voorkeuren voor een uitkeringsproduct.

De uitkeringsfase met Stamrecht Beleggen

Wanneer u als uitkeringsproduct kiest voor Stamrecht Beleggen van VRY van Fintessa, ontvangt u periodieke uitkeringen van uw gouden handdruk stamrecht op basis van de door u gekozen periode en het totaal opgebouwd vermogen. Met uw resterende gouden handdruk vermogen beleggen wij voor u door. Bij de periodieke uitkeringen moet VRY van Fintessa van de Belastingdienst, net als iedere aanbieder van uitkeringsproducten, de wettelijke verplichte inhoudingen voor u afdragen waarbij we uitgaan van het maximum tarief. Deze inhoudingen worden van uw bruto uitkering afgetrokken waardoor u altijd een netto uitkering ontvangt.

De uitkering van uw gouden handdruk die wij verzorgen moet voldoen aan de wet- en regelgeving, zoals bijvoorbeeld de Wet Loonbelasting 1964 en de Wet inkomstenbelasting 2001. 

De wet stelt, afhankelijk van uw leeftijd op het moment dat u uw lijfrente laat starten met uitkeren, enkele voorwaarden:

– De uitkering moet uiterlijk aan het eind van het kalenderjaar waarin u de AOW-leeftijd bereikt beginnen. 

– De minimale uitkeringsduur is afhankelijk van uw leeftijd bij de start van de uitkering. Bent u bij de start van de uitkering 60 jaar of ouder? Dan is de fiscale regel dat uw uitkering minimaal één jaar moet duren. Wanneer u jonger bent op het moment waarop de uitkering start dan is een langere minimale uitkeringsduur van toepassing.

In tegenstelling tot een lijfrente, kent de bruto uitkering per jaar bij gouden handdruk geen fiscaal maximum. Uitkeringen mogen alleen toekomen aan de rekeninghouder van de gouden handdruk rekening. 

Stamrecht B.V.

Heeft u nu een stamrecht B.V.? Ook dan kunt u uw stamrecht voorziening afstorten naar Stamrecht Beleggen van VRY van Fintessa. Afstorten is ook mogelijk wanneer u inmiddels een uitkering uit uw B.V. ontvangt. 

U stelt zelf (samen met uw accountant of adviseur) vast hoe hoog het bedrag is dat u moet afstorten. Soms kan het verstandig zijn om over dit bedrag even afstemming te zoeken met de Inspecteur van de Belastingdienst, bijvoorbeeld wanneer de aanwezige waarde lager is dan de fiscale waarde. 

Nadat u de voorziening heeft afgestort neemt VRY van Fintessa de administratieve ‘rompslomp’ van u over. De ontwikkeling van de waarde van uw voorziening is na afstorten afhankelijk van de behaalde beleggingsresultaten. U hoeft de voorziening niet meer jaarlijks op te renten. Wanneer er verder geen verplichtingen meer in uw B.V. aanwezig zijn kunt u uw Stamrecht B.V. na afstorten opheffen.

Overlijden
Na uw overlijden komt de waarde van uw VRY van Fintessa Stamrecht Beleggen rekening (volledig) toe aan uw erfgenamen. Het overlijden moet zo snel mogelijk aan VRY van Fintessa worden gemeld op basis van een kopie van de akte van overlijden. Van de erfgenamen heeft VRY van Fintessa een verklaring van erfrecht nodig. Elke erfgenaam afzonderlijk kan vervolgens kiezen wat hij met zijn of haar gedeelte wil doen. Daarbij zijn fiscale regels van toepassing.