Een DGA is werknemer bij zijn of haar eigen BV. Dat betekent dat u uzelf, als DGA, naast een salaris ook een pensioen kunt toezeggen.
Naast de mogelijkheid om pensioen op te bouwen bij een pensioenfonds of een pensioenverzekeraar, bestond in het verleden de mogelijkheid omĀ pensioen in eigen beheerĀ op te bouwen.
Veel DGAās hebben van die mogelijkheid gebruik gemaakt, bijvoorbeeld om de kosten van de verzekeraar te besparen.
Met ingang van 1 januari 2017 is de mogelijkheid om pensioen in eigen beheer op te bouwen afgeschaft. Met betrekking tot de bestaande pensioenvoorziening had u drie mogelijkheden:
- U kon de voorziening laten vrijvallen en (direct) afrekenen met de fiscus (afkopen).
- De voorziening ābevriezen.ā
Bij deze keuze hebt u zelf geen actie ondernomen. U mag geen nieuwe bedragen aan uw voorziening toevoegen, maar de bestaande voorziening blijft in stand. - Omzetten van de voorziening in een oudedagsverplichting (ODV).
Dit kon u doen door een verzoek aan de Belastingdienst. Door de omzetting in een oudedagsverplichting hoeft u niet meer te voldoen aan de (strengere) regels van de Pensioenwet.
U had tot 1 januari 2020 de tijd om uw keuze te maken. Heeft u geen keuze gemaakt? Dan is uw voorziening automatisch bevroren.
Hoe werkt een ODV en welke keuzes heeft u?
Wanneer u uw pensioenvoorziening heeft omgezet in een oudedagsverplichting, dan wordt de waarde van uw oudedagsverplichting jaarlijks verhoogd met een door de overheid vastgesteld rentepercentage. U mag gĆ©Ć©n nieuwe bedragen meer aan de reserve toevoegen.Ā Uiteindelijk moet u de waarde van uw oudedagsverplichting omzetten in een periodieke uitkering. Daarvoor heeft u twee mogelijkheden:
- de voorziening in uw BV houden en de uitkering vanuit uw BV verrichten Ć³f
- deĀ oudedagsverplichtingĀ (ODV)Ā afstorten in lijfrente.
U ontvangt in deze situatie uw uitkering dan van de bank, de verzekeraar of de beleggingsonderneming waar u uw geld heeft afgestort.
Overweegt u uw ODV om te zetten naar een lijfrente? Wij informeren u graag over beschikbare lijfrenteoplossingen en de aandachtspunten bij omzetting.
š¦ Neem vrijblijvend contact met ons op.
Aan welke regels moet een oudedagsverplichtingĀ voldoen?
Wanneer u uw ODV uit uw BV laat uitkeren dan gelden de volgende regels:
- de startdatum van uw uitkering mag niet later zijn dan twee maanden na uw AOW-datum
- de minimale looptijd van uw uitkering is 20 jaar
- wanneer u de uitkering eerder laat starten dan uw AOW-datum, dan moet u kiezen voor een einddatum van uw uitkering die minimaal 20 jaar na uw AOW-datum ligt
Voordelen van het omzetten van uw ODV naar lijfrente
Wanneer u uw oudedagsverplichting omzet naar een lijfrente, dan kunt u in de uitkeringsfase doorgaans uit meer mogelijkheden kiezen. De regels rondom een lijfrente uitkering zijn namelijk veel flexibeler dan wanneer u ervoor kiest om uw ODV vanuit uw BV uit te keren:
- Uitkering mag later starten
- Kiezen voor een kortere looptijd
- Eerste jaren een hogere uitkering
Uw uitkering later laten beginnen
De uitkering moet bij een lijfrente uiterlijk ingaan in het kalenderjaar vijf jaar nadat u de AOW-leeftijd heeft bereikt. Het later laten beginnen van uw uitkering kan interessant zijn wanneer u het geld nog niet nodig heeft, bijvoorbeeld omdat u nog niet gestopt bent met werken.
Kiezen voor een kortere looptijd
Veel mensen vinden een looptijd van twintig jaar te lang. Wanneer u kiest voor het afstorten van uw voorziening in een lijfrente, dan kunt u meestal kiezen voor een kortere looptijd. De minimale looptijd van een lijfrente uitkering bedraagt vijf jaar. Daarnaast mag uw uitkering op jaarbasis in dat geval niet hoger zijn dan ā¬ 27.192 (2026).
Bereikt u met de door u gekozen looptijd een hogere uitkering op jaarbasis? Dan moet u kiezen voor een langere looptijd. Vaak is het dan nog steeds mogelijk om te kiezen voor een looptijd die (veel) korter is dan 20 jaar.
Het maximum vanĀ ā¬ 27.192Ā is overigens niet van toepassing wanneer u kiest voor een einddatum van uw uitkering die minimaal 20 jaar na uw AOW-datum ligt.
Eerste jaren een hogere uitkering
Een andere mogelijkheid na omzetting naar een lijfrente is om de eerste jaren na uw pensioen een hogere uitkering te ontvangen dan de jaren daarna.
Veel mensen hebben de eerste jaren na hun pensioen behoefte aan een hoger inkomen dan de jaren daarna. Bijvoorbeeld omdat u mooie reizen wilt maken of andere wensen hebt waarvoor u uw pensioeninkomen wilt gebruiken. Vanaf een zekere leeftijd nemen dit soort plannen af en kan worden volstaan met een lager inkomen.
Wanneer u besluit om uwĀ oudedagsverplichting om te zetten in een lijfrente, is het mogelijk om in de eerste jaren een hogere uitkering te ontvangen. Wanneer u uw oudedagsverplichting binnen uw BV houdt kan dat niet.
Wilt u meer weten over de beschikbare mogelijkheden om uw ODV om te zetten naar een lijfrente?Ā
š¦ Neem vrijblijvend contact met ons op of ā¬Download onze brochure.
Vermindering administratieve lasten bij het omzetten van uw ODV naar een lijfrente
Wanneer u uw Oudedagsverplichting in uw BV houdt, dan maakt u (accountants)kosten voor de administratie van uw BV. In de uitkeringsfase moet u zelf zorgen voor de inhouding van belastingen en premies en de rapportage aan de Belastingdienst.
Wanneer u kiest voor omzetting van uw oudedagsverplichting naar een lijfrente, vermindert dat uw administratieve lasten. De aanbieder verzorgt namelijk de fiscale verwerking en uitbetaling.
Wat mensen bovendien nog wel eens vergeten is dat nabestaanden het na overlijden van de DGA vaak erg vervelend vinden om zich bezig te moeten houden met de afwikkeling van fiscale verplichtingen in een BV. Ook dat is veel eenvoudiger wanneer u uw ODV heeft omgezet naar een lijfrente.
ODV nog niet ingegaan? Ook dan kan omzetten voordelen bieden
Ook wanneer u uw pensioendatum nog niet heeft bereikt kan omzetting van uw Oudedagsverplichting in een lijfrente voordelen bieden.
- Verminderen van de administratieve lasten
- Samenvoegen meerdere kapitalen mogelijk
- Bijstorten
Verminderen van de administratieve verplichtingen
In de eerste plaats bent u dus verlost van de administratieve verplichtingen.
Samenvoegen meerdere lijfrentes
Heeft u misschien, naast uw oudedagsverplichting, nog andere lijfrentekapitalen?Ā Bijvoorbeeld een lijfrentepolis of een bankspaarrekening. Na de omzetting van uw oudedagsverplichting naar een lijfrente kunt u de verschillende kapitalen samenvoegen. Zo behoudt u het overzicht en bespaart u wellicht kosten.
Bijstorten
Daarnaast heeft u de mogelijkheid om verder te gaan met het opbouwen van (aanvullend) pensioen door nieuwe bedragen bij te storten.
Mijn ODV al in gegaan: kan ik deze nog omzetten?
Ja, in veel gevallen kunt u uw ODV omzetten naar een lijfrente, ook als de uitkering al is gestart. Dit kan meer flexibiliteit geven in looptijd en uitkeringsmoment. Daarnaast leidt het tot een vermindering van uw administratie lasten.
- Mogelijkheid kortere looptijd
- Opheffen van uw Pensioen BV
Kortere looptijd
Stel u vindt de uitkeringsduur van twintig jaar achteraf gezien toch te lang. Door de ODV alsnog om te zetten naar een lijfrente, kunt u (meestal) kiezen voor een kortere uitkeringsduur.
Opheffen Pensioen BV
Wanneer uw oudedagsverplichting is ondergebracht in een BV die verder geen andere functie (meer) heeft, dan kunt u deze BV opheffen na de overdracht van uw voorziening in een lijfrente. Dat scheelt administratieve verplichtingen.
Voorwaarden bij omzetting
Voor de omzetting van uwĀ reeds uitkerende oudedagsverplichtingĀ in een lijfrente vraagt uĀ voorafĀ goedkeuring aan de Inspecteur van de Belastingdienst in uw woonplaats. Die toestemming zal in de praktijk niet meer dan een formaliteit zijn, mits het mogelijk is om de gehele fiscale waarde van de verplichting af te storten.
Als er onvoldoende vermogen in de BV aanwezig is om de volledige fiscale waarde af te storten, kan de Belastingdienst aanvullende informatie vragen en zijn er extra voorwaarden van toepassing. Raadpleegt u waar nodig een financieel adviseur.
Heeft u al meer dan vijf kalenderjaren geleden de AOW-leeftijd bereikt? Ook dan is omzetting naar een lijfrente nog mogelijk. Uw lijfrente uitkering moet wel direct na de omzetting ingaan.
Overweegt u uw ODV af te storten in een lijfrente? VRY van Fintessa helpt u graag met informatie over de mogelijkheden en beschikbare lijfrenteoplossingen.
š¦ Neem contact met ons op ā¬Download onze brochure.
Veel gestelde vragen
Kan ik mijn ODV omzetten naar een lijfrente?
Ja, u kunt uw oudedagsverplichting (ODV) omzetten naar een lijfrente. Dit kan zowel vĆ³Ć³r als tijdens de uitkeringsfase mogelijk zijn, mits aan de fiscale voorwaarden wordt voldaan. Bij een omzetting wordt de fiscale waarde van de ODV afgestort bij een bank, verzekeraar of beleggingsonderneming die lijfrentes aanbiedt.
Wat zijn de voordelen van een ODV omzetten naar een lijfrente?
Het omzetten van een ODV naar een lijfrente kan meer flexibiliteit bieden in het uitkeringsmoment, de looptijd van de uitkering en de hoogte van de uitkeringen. Daarnaast kan het administratieve lasten verminderen, omdat de aanbieder doorgaans de fiscale verwerking en uitbetaling verzorgt.
Kan ik mijn ODV omzetten als de uitkering al is gestart?
Ja, ook wanneer uw ODV-uitkering al is ingegaan, is omzetting naar een lijfrente nog mogelijk. Hiervoor is vooraf goedkeuring van de Belastingdienst nodig.
Tot wanneer mag een lijfrente-uitkering uiterlijk ingaan?
EEen lijfrente-uitkering moet uiterlijk ingaanĀ in het vijfde kalenderjaar na het bereiken van de AOW-leeftijd. Heeft u deze termijn al overschreden? Dan is omzetting nog steeds mogelijk, maar moet de uitkering meestal direct ingaan.
Bronnen: Belastingdienst
